受疫情影响，很多线下培训无法进行，一些培训学校和平台转为线上授课，各类直播、微课、云课堂接踵而至，于是便有许多税务问题随之而来。

今天有客户咨询了一个问题：

我公司接受了国外个人提供的网上培训服务，是否牵扯到税费的问题？

回答：如果外国个人在中国属于非居民个人，那么贵单位就需要代扣代缴税款。注意：企业在接受外国个人和企业服务时，需要在合同中注明是否含税。

具体需要缴哪些税？ 

回答：国内企业接受非居民企业或者非居民个人提供的网上培训服务需要代扣代缴个人所得税，增值税及附加税。

小贴士

1. 非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2.非居民个人是指外国自然人（包括无国籍人）、港澳台同胞和持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国自然人。

国内企业接受外国个人和企业服务需要缴纳税费的案例

一、接受非居民个人服务（收入超过4000元）：

A企业接受境外个人B提供的咨询/培训服务，B取得不含税收入50000元，A需要替B代扣代缴哪些税？

增值税：50000*0.06=3000元（收入的6%）

增值税附加税：3000*0.12=360元 （增值税的12%）  

个人所得税：50000*（1-20%）*20%=8000元

（收入超过4000元，个税=收入*80%*20%）

合计税额：3000+360+8000=11360元

A企业实际支付给B的费用为50000-11360=38640元

二、接受非居民个人服务（收入未超过4000元）：

A企业接受境外个人B提供的咨询/培训服务，B取得不含税收入3000元，A需要替B代扣代缴哪些税？

增值税：3000*0.06=180元（收入的6%）

增值税附加税：180*0.12=21.6元 （增值税的12%）  

个人所得税：（3000-800）*20%=44元

（收入未超过4000元，个税=（收入-800）*20%）

合计税额：180+21.6+44=245.6元

A企业实际支付给B的费用为3000-245.6=2754.4元

三、接受非居民企业服务：

A企业接受境外企业B提供的咨询/培训服务，B取得不含税收入50000元，A需要替B代扣代缴哪些税？

增值税：50000*0.06=3000元（收入的6%）

增值税附加税：3000*0.12=360元 （增值税的12%） 

企业所得税：50000*0.1=5000元  （收入的10%）

合计税额：3000+360+5000=8360元

A企业实际支付给B的费用为50000-8360=41640元

企业接受外国人提供的服务，需要为其代扣代缴增值税、附加税、所得税等。

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