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第一章 总则

为加强公司内部财务管理，规范公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济

效益中的作用，维护公司及全体股东的合法权益，便于公司各部门及员工与公司财务部进

行有效合作，现根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律规

定，制定本制度。

第二章 财务管理细则

一、概述

1、 公司贯彻执行《中华人民共和国会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审

计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

2、 公司财务部由财务经理、会计和出纳员组成。

3、 公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本制度规定。

二、财务部门职能

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度、财税政策和法规。

2、建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分

析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，厉行节约，合理使用资金，促进公司取得较好的经济效益。

4、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

5、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反

映情况。

6、公司其他的有关财务工作。

三、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、 对财务部门岗位设置、人员配备、核算组织程序等拟定方案；同时负责选拔、培训和考

核财会人员。

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4、 负责管理公司的日常财务工作。

（二）会计职责 

1、 按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处

理及时。

2、 发票开具和审核；各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；业

务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

3、 会计业务的核算，财务制度的监督。

4、 财务资料、文件、会计档案的整理、收集、归档、保存和管理工作。

（三）出纳员职责 

1、 负责付款、收款、登记台账、月度回单整理等日常出纳工作。

2、 负责日常公司银行账户、现金、支票及票据的收付、保管及费用报销。

3、 建立健全出纳的各种账册，严格审核各类收付凭证。

4、 对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

5、 配合银行做好对账、报账工作。

6、 配合会计做好各种账务处理。

四、银行转账管理制度

1、 公司发生的一切收付款项，除按规定可用现金或支票支付以外，都必须通过银行转账

办理。

2、 公司发生的转账付款，须按照公司审批流程（见第三章《财务费用报销及付款流程图》）

完成审批方可执行。

3、 出纳员建立和健全《银行存款日记账簿》，根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银

行流水收支账目，并每天结出余额。

4、 公司在银行或其它金融机构开立结算账户后，应加强管理，不得将所开立的账户出租、

出借给别的单位或个人使用，防止发生诈骗和损害本单位的信用和经济利益。

五、现金管理制度 

1、 所有现金收支由公司出纳员负责。

2、 出纳员负责建立和健全《现金日记账》簿，并根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记

现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。

3、 库存现金超过人民币 1000 元时必须存入银行。

4、 出纳员收取现金时，须立即开具一式四联的《现金回收登记表》，由缴款人在右下角签

名后，交缴款人、出纳员、会计各留存一联。 

5、 收支单据办理完毕后出纳员须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现

金收、付讫章，防止重复报销。

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六、支票管理制度

1、 支票的购买、填写和保存由出纳员负责。

2、 出纳员收取支票时，须立即开具《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴

款人、出纳员、会计各留存一联。

3、 支票的使用必须填写《支票领用单》，由经办人、部门主管、财务经理、公司负责人

（总经理）签字后出纳员方可开出。支票应按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用

途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

七、现金、银行存款的盘查

1、 出纳员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情

况做登记，并对由出纳员保管的库存现金，由会计或财务经理指定人员于每星期五下

午及每月末进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。

2、 出纳员应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行的对账单的余额进行核对，对未

达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、 其它依据相关会计制度及法规执行。

八、会计档案管理

1、财务部需归档的会计档案：包括所有文件的电子版本及纸质版本两种类型。两种类型文

件均需归档管理。

（1）电子版本归档方式：上传至公司财务部储存网盘。电子版本文件包括所有文件的 PDF

版本，以及纸质文件的扫描件；

（2）纸质版本归档方式：由财务部门整理和装订成册保管。纸质版本包括：纸质发票、

回单、凭证、协议、合同以及所有签字盖章文件的原件。

2、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均

应归档。

3、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张

数，由会计及有关人员签名后加以装订后由会计归档保存。

4、公司财务报表应分月、季及年报，由财务部审核，经由公司负责人（总经理）批准签字

后归档。

5、公司月度银行对账单、报税文件等凭证按月由财务部审核，经公司负责人（总经理）批

准签字后归档。

6、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

7、公司所有财务数据、档案及资料，须经公司负责人（总经理）批准后方可对外提供。

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第三章 费用报销及付款规定与审批流程

一、财务费用报销管理目的

规范报销和审核程序，明确各环节的职责，加强公司的内部控制和费用管理，完善公司

财务管理制度，明确财务收支标准。

二、报销管理原则

1、对费用实行预算额度和既定标准双重控制的管理原则（具体标准见后续章节）。

2、总体实行谁发生谁报销原则。

三、报销管理职责划分

1、 费用报销/付款经办人（发起人）对所经办业务、提供票据的真实、合法性负责。

2、 经办部门负责人对业务的真实性、合法性审核并负连带责任。

3、 财务部门对报销或付款单据的规范性、填写金额准确性、审批手续的完备性负责；对

费用既定标准、预算额度控制负责；对业务的真实性、票据的合法性有随机抽查权并对

业务活动有事先参与权。

4、 以下费用支出须呈报公司负责人（总经理）审批：（1）无直接上级的部门经理（主

管）作为发起人的费用报销或支付；（2）单笔超出 5000 元金额的费用报销或支付。

四、费用内容

本制度所称费用包括但不限于下表所列费用项目：

费用项目 项目说明

差旅费 指异地出差，因办理公务而产生的交通费、住宿费、出差期间交通费和伙食补助

费等各项费用。

业务招待费 指公司为了联系业务或维护关系等目的发生的接待客人的餐费、住宿费等费用。

市内交通费 在公司本地外出办事交通费，含本地范围内的私车公用。

办公费

指为公司生产经营，相关部门所耗用的日常办公用品及办公服务的支出，如购买

打印机、打印耗材、纸笔，邮寄、印刷等支出。

广告宣传费

指公司通过媒体向公众介绍公司业务及公司信息等发生的相关费用。包括媒体广

告、宣传活动、活动场地租金等。

咨询费

咨询费指公司为了加强经营管理，维护公司权益的需要，向有关咨询机构进行咨

询所发生的费用。如业务咨询、技术咨询、生产咨询、管理咨询、审计咨询、财

务咨询、税务咨询、法律咨询等支出的费用，以及聘请咨询顾问的支出等。

通讯费 办公电话、网络费。

会务费

公司或下属部门因业务举办、承办会议所发生的费用支出，包括食宿费、场地租

赁费、文件资料印刷费等。

租赁费 包括办公场地租赁费用、设备租赁费用。

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车辆使用费

公司公务用车产生的油料费、修理费、例行保养费、保险费、停车费、过路过桥

费等

能耗费 包括水费、电费、空调管理费、能源管理费等

其他 除上述项目外的其他有关费用，如物业费、劳务费等

资本性购置、设备和原辅料采购及员工薪资福利相关财务制度另行规定。

五、费用报销审批流程

1、 费用的预支和报销应当依照本规定相关程序，审批流程参见下表《财务费用报销及付

款流程图》。

2、 发生的费用开支有前置审批要求的须经事前审批。

财务费用报销及付款流程图

流程图 报销说明 付款说明 权责（人）

经办人（发起人）根据公司费用报销制

度要求，整理好相关发票或者单据，提

交审批。

经办人（发起人）根据公司费用付款制度

要求，整理好相关协议、合同、发票等，

提交审批。

经办人（发

起人）

有前置审批要求的附上经过批准的审

批表（如《出差审批表》）。

有前置审批要求的附上经过批准的审批表

（如《采购申请表》）。

经办人（发

起人）

经办人提交直接上级进行审核（签

字），审核内容包括：

1） 费用的原因及真实性、合理性；

2） 票据及单据的规范性；

3） 报销费用是否与公司制度相符。

若发现不符，退还经办人重新整理提

报。

经办人提交直接上级进行审核（签字），

审核内容包括：

1） 费用的原因及真实性、合理性；

2） 协议、合同等的规范性；

3） 支付款项是否与相应合同文件条款相

符。

若发现不符，退还经

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会计核准发票、单据、凭证各项无误后，

提交财务经理审批报销是否符合规定。

会计核准发票、协议、合同各项无误后，

提交财务经理审批付款是否符合规定。

财务部财务

经理

财务部出纳根据已获批准的单据，公对

私支付报销款项，并通知经办人（发起

人）。

财务部出纳根据已获批准的单据公对公付

款，并通知经办人（发起人）。

财务部出纳

财务部会计根据已完成的付款和公司

财务制度要求进行相应的记账、报表及

凭证处理。

财务部会计根据已完成的付款和公司财务

制度要求进行相应的记账、账务报表及凭

证处理。

财务部会计

第四章 费用报销要求

一、报销单据的要求

1、 粘贴报销单据及编号。票据面积小于 A4 纸面积的票据必须粘贴。单据以鱼鳞方式排列

粘贴在 A4 上，粘贴时注意不得将票据的报销金额覆盖。将已粘贴和未粘贴的单据按时

间顺序统一进行流水编号，并与原始单据明细清单一一对应。取得的增值税发票抵扣联

请不要粘贴，也不需要编号，在递送报销单时，同时送交财务。

2、 递送报销单。按流水号顺序排列的原始单据或粘贴单粘贴附在原始单据明细清单之前，

再将上述单据粘贴附在报销单后面，递送到财务指定收单处。

3、 报销的原始发票要求是正规的税务发票或政府行政专用收据，白条和违章罚款的票据

一律不予报销。对住宿费、办公用品费、汽油费、水电费、汽车修理费等在同等价格和

条件的情况下尽量索取增值税发票报账（目前只需取得增值税普通发票。如需增值税

专用发票，财务部将另行通知）。

4、 不符合规定的报销单据，财务部有权退回，并要求报销人重新整理，费用报销单据填列

不真实、所附原始单据不合法，财务部有权不予报销并按规定上报。

二、所有申请报销的支出严格按公司审批权限表规定，经过完整的审核、批准手续，方可报

销。

三、所有申请报销的支出必须附有合法、有效的票据来证实支出，发票的内容必须与实际发

生的业务支出相符。

四、各类业务在完成后，须尽快办理报销手续。原则上发生的费用应于业务结束次日起 30 日

内报销完毕，一般不允许跨年度报销。当年度发生的费用判定标准：以发票载明日期为准。

五、财务审核人员需对报销金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是

否完备、单据粘贴是否规范、票据是否合法、报销内容是否真实等多方面进行审核。如有疑

财务经理

审批

报销单据及凭证整

理及归档

出纳支付款项并通

知报销人

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问，或发现不应报销的项目，或其他不符合公司规定要求的，应注明原因，退回报销人更正

或补充手续。

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出差期间因工作需要临时需接待客人用餐的，经直接上级同意后方可依公司规定的标准用

餐。出差期间的招待餐费须与差旅费同时报销。

四、其他业务接待费规定

各部门因公务需要发生其他业务接待费的，如庆典、展会等活动派送的公务礼品等，需

事先获得直接上级同意。

五、外来客人住宿安排规定

各部门因工作需要安排客人住宿的，由部门填写住宿申请单，经部门负责人审核后，交

公司行政部安排，原则上安排普通标间或单间。

第七章 车辆使用费管理规定

一、车辆使用费包括：油料费、修理费、例行保养费、保险费、停车费、过路过桥费等。

二、车辆使用费统一由综合部负责管理。

三、公务用车中发生的油料费、停车费、过路过桥费可按实报销，报销单据上应详细注明事由、

日期、费用项目、金额等内容。

四、车辆维修保养费用管理

1、 一般性的车辆修理及保养，驾驶人应根据车辆的车况申请车辆的一般修理及保养，经综合

部负责人批准后方可进行。

2、 综合部应严格控制车辆修理费，杜绝不正当修理费用的发生。并设专人建立汽车费用台

账，该台账以车牌号为单位，详细登记各车的行车记录，维修保养等开支明细等信息，每

月月末将台账交行政部负责人审核。

3、 维修车辆应由经办人说明故障原因、维修范围、预计维修费用等，提报车辆维修申请，经

公司综合部负责人签字确认后方可送指定单位进行维修。

4、 未经申请批准同意而自行进行维修的，或未到公司指定单位维修的，公司不予报销，费用

由经办人自己承担。

5、 公司车辆一律不予报销洗车费。

第八章 员工借款管理规定

一、员工借款定义

员工借款指员工因公司业务而产生的各种出差、办事等发生的借款或预支备用金的行

为，对公司外及未转正的员工不予借款。

二、借款原则

为明确责任，报销人和借款人应该一致，实行“谁借款谁报销”的原则。同时坚持“前

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款不清，后款不借”的原则。

三、员工借款分类

1、 备用金借款：因业务需要频繁支付而给予一定额度的资金在一定期间内周转使用的员工借

款。

2、 临时性借款：一次性使用，业务结束后必须结清欠款。

四、借款流程

1、 备用金借款：员工因公务需要借备用金的，应在公司内部管理系统上提交借款申请，经职

权人审批后，由出纳员按单据上标注的收款方式办理付款。

2、 临时性借款：员工因公务需要临时借款的，应在公司内部管理系统上提交借款申请，经职

权人审批后，由出纳员按单据上标注的收款方式办理付款。

五、备用金借款管理

1、 备用金借款应于相关用款业务结束次日起 30 日内归还。

2、因人员调动或离职等原因造成备用金借款责任人变更的，必须办理变更手续。变更流程为：

原借款人办理还款后，新借款人再办理借款。

六、临时性借款管理

1、 差旅费借款，应于出差返回日次日起 30 日内办理报销还款手续。

2、 其他临时性借款，应于业务办理结束日次日起 30 日内办理报销还款手续。

第九章 附则

一、本制度（经不时修订）由执行董事审批通过后，发布之日起施行。

二、本制度由财务部负责解释。