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干货!一般纳税人与小规模纳税人的联系与区别

来源:本站 发布时间:2021-09-15 浏览次数:639

       现在越来越多的人选择自主创业,但很多创业者都搞不清楚什么是一般纳税人与小规模纳税人,甚至有客户成为一般纳税人许多年还会把一般纳税人和小规模纳税人的增值税搞混淆。


       其实小规模和一般纳税人差异就是针对增值税而言,我们可以简单理解为增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人。

(一)两者之间的联系与注意事项
       首先,不管您注册的是什么行业的公司,税务备案后,全部默认为小规模纳税人。之后随着您公司业务的发展可以申请成为一般纳税人。近几年国家为了鼓励创业,大大简化了小规模企业成为一般纳税人的流程。目前新公司营业执照申请下来,税务备案时就可立刻申请成为一般纳税人。在经营的小规模纳税人如果有经营需求想成为一般纳税人,只需带营业执照,公章,税控盘现场可申请,当天即可审批成为一般纳税人。针对当月已成为一般纳税人的企业,税务局次月会联系企业法人,财务负责人到科长办公室约谈,核实注册地址及业务真实性并指导企业成为一般纳税人后期注意事项。

(二)两者之间税率差异及计算方法
一般纳税人与小规模纳税人最大的差异就是增值税税率与计税方法的差别。      
      考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税额,因此小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额直接乘以征收率的简易办法,不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:
   应纳税额=销售额×征收率3%
例如:小规模月收入金额30万元
应纳增值税为:30×3%=0.9万元
       注意:目前小规模季度收入未超过45万免征增值税,仅指开具增值税普通发票收入,开具增值税专用发票不免增值税。2021年 疫情期间增值税税率为1%
       反之一般纳税人要求账证齐全,能进行健全的会计核算,按规定报送税务资料,并准确核算增值税的三大对象(销项/进项/应纳税额),所以取得的进项税额只要符合条件都可以抵扣增值税。
       不同行业的一般纳税人增值税税率分为0,6% 9% 13%几档
通用的基本公式:当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
简单举例:一般纳税人销售货物取得收入金额100万元,销项税额13万,购进货物金额80万,进项税额10.4万,并取得增值税专用发票。则需要缴纳增值税为:13-10.4=2.6万元。
       除了增值税外,一般纳税人和小规模纳税人企业所得税征收税率及计算方法一致。


(三)领购发票及开具发票税率差异

 一般纳税人可以开具6% 9% 13%的增值税专用发票或普通发票。而小规模纳税人只能开具3%(2021年疫情期间1%)的增值税专用发票或普通发票。

  

(四)注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人?

看客户:
      如果您的客户大部分都是一般纳税人公司,必须要求你们提供高税率的增值税专用发票,不接收小规模3%低税率的增值税发票,你为了接单做生意,只能注册一般纳税人公司。
      如果您的客户大部分都是政府事业单位和一些个人、小规模公司,不需要增值税专用发票抵扣,不在乎发票税率,只关注总金额,建议注册小规模公司开具普通发票即可。
看贵公司能取得成本费用发票类型:
       如果贵公司的成本费用大部分都能够取得高税率的增值税专用发票,抵扣后缴纳的增值税比小规模3%还低。建议你成为一般纳税人。
       如果贵公司是服务行业,大部分成本费用皆为人员工资,无法取得抵扣发票,那建议做小规模纳税人,当然,如果主要大客户要求必须提供6%的服务费发票,你只能做一般纳税人了。
        具体情况还需要具体分析,需要特别说明的是一般纳税人企业比小规模企业要求账务质量水平高,存在抵扣增值税问题,监控力度大,承担的风险更大,责任也更大。








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